Налоги продавца Wildberries в 2026 году: УСН, НДС 5% и взносы 1%

С 2026 года налоговая нагрузка продавцов Wildberries заметно выросла: порог, с которого УСН-щик обязан платить НДС, снизился с 60 до 10 млн ₽ выручки в год, а общая ставка НДС поднялась до 22%. Для селлера, который считает налоги «на глазок» по деньгам, поступившим на карту, это прямой путь к недоимке и пеням. Разберём, как в 2026 году считать налог на УСН, когда включается НДС 5% и 7%, и с какой суммы платить дополнительный взнос 1% в фонды.

УСН «доходы» или «доходы минус расходы»: что выгоднее продавцу WB

Большинство селлеров на Wildberries работают на УСН — как ИП, так и ООО. Выбор объекта налогообложения — ключевое решение, от которого зависит сумма налога на весь год:

• УСН «доходы» — ставка 6% (в ряде регионов снижена до 1–4% для отдельных видов деятельности), налог считается со всей выручки без учёта расходов.
• УСН «доходы минус расходы» — ставка 15% (в регионах может быть снижена до 5–10%), налог считается с разницы между выручкой и подтверждёнными расходами: закупка товара, комиссия WB, логистика, хранение, эквайринг, реклама.

Точка безубыточности между режимами считается по формуле: 6% × Доход = 15% × (Доход − Расходы). Отсюда следует, что «доходы минус расходы» выгоднее, если расходы превышают 60% выручки. У товаров с комиссией WB и логистикой в диапазоне обычно 15–25% от продаж плюс себестоимость закупки суммарная доля затрат часто как раз приближается к этой границе — особенно в конкурентных нишах вроде одежды и товаров для дома. Если у вас нет системного учёта расходов и подтверждающих документов от поставщиков, безопаснее оставаться на «доходах»: налоговая снимет неподтверждённые затраты и доначислит налог со штрафом.

НДС 5% и 7% на УСН в 2026 году: кто платит и с какой суммы

Главное изменение 2026 года — порог освобождения от НДС на УСН снижен с 60 млн до 10 000 000 ₽ годового дохода. Это значит, что подавляющее большинство селлеров WB с оборотом выше «гаражного» уровня уже обязаны либо платить НДС, либо осознанно выбирать пониженную ставку.

Нюансы, которые часто упускают:

• Доход считается нарастающим итогом с начала года по всем каналам продаж, а не только по деньгам, реально зачисленным на счёт после удержаний маркетплейса.
• Выбранная пониженная ставка 5% или 7% применяется не менее 12 кварталов подряд (3 года) — досрочно вернуться на общую ставку нельзя.
• При ставке 5%/7% входной НДС, в том числе «сидящий» внутри комиссии и логистики WB, к вычету не принимается — он просто увеличивает ваши затраты.
• Лимит для применения УСН в принципе — около 450 млн ₽ в год, ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор.

Отслеживать, к какому порогу приближается выручка, вручную по выпискам неудобно — проще смотреть накопленный доход и прогноз по обороту в wbtop.ru: сервис агрегирует продажи из личного кабинета WB и показывает выручку нарастающим итогом, чтобы не пропустить момент перехода через 10 млн или 60 млн ₽.

Страховые взносы ИП: фиксированная часть и 1% с дохода свыше 300 000 ₽

Кроме налога с оборота, ИП-продавец платит страховые взносы «за себя»:

• Фиксированная часть — в 2026 году это 57 390 ₽ (единый платёж на пенсионное и медицинское страхование), уплачивается до 31 декабря 2026 года.
• Дополнительный взнос 1% — с дохода, превышающего 300 000 ₽ за год. Это и есть ответ на вопрос «с какой суммы платить»: пока доход ИП за год не превысил 300 000 ₽, дополнительный взнос не начисляется. Срок уплаты — до 1 июля года, следующего за расчётным (за 2026 год — до 1 июля 2027 года).

Формула: Допвзнос = (Доход за год − 300 000 ₽) × 1%. Базой для расчёта на УСН «доходы» служит вся выручка, на «доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами. Сумма допвзноса ограничена восьмикратным размером фиксированного взноса на ОПС — на практике этот потолок актуален только для очень крупных селлеров.

Пример: ИП на УСН «доходы» с выручкой 8 000 000 ₽ за 2026 год заплатит допвзнос (8 000 000 − 300 000) × 1% = 77 000 ₽, плюс фиксированные 57 390 ₽ — итого 134 390 ₽ взносов. Для ИП без сотрудников эта сумма полностью уменьшает налог по УСН, для ИП и ООО с сотрудниками — не более чем на 50%.

Пример расчёта налоговой нагрузки за 2026 год

Продавец А — ИП на УСН «доходы» 6%, годовая выручка на WB 8 000 000 ₽ (ниже порога 10 млн — НДС не платит):

• Налог УСН: 8 000 000 × 6% = 480 000 ₽
• Взносы (фикс + 1%): 134 390 ₽
• УСН к уплате с учётом вычета взносов: 480 000 − 134 390 = 345 610 ₽
• Итоговая налоговая нагрузка без учёта взносов сверх вычета: 480 000 ₽

Продавец Б — ООО на УСН «доходы» 6%, годовая выручка 25 000 000 ₽ (выше порога 10 млн — обязан платить НДС, выбрал ставку 5%):

• НДС: 25 000 000 × 5% = 1 250 000 ₽ (без права на вычет входного НДС)
• Налог УСН: 25 000 000 × 6% = 1 500 000 ₽ (уменьшается на взносы не более чем на 50%)
• Совокупная нагрузка по НДС и УСН: 2 750 000 ₽, то есть 11% от выручки ещё до учёта себестоимости товара, логистики и комиссии WB

Разница между примерами наглядно показывает, почему при обороте выше 10 млн ₽ выбор ставки НДС — 5% без вычета против 22% с вычетом — требует отдельного расчёта: при высокой доле облагаемых НДС закупок общая ставка с вычетом иногда оказывается выгоднее пониженной.

Сроки уплаты и типичные ошибки

• Авансы по УСН — до 28 числа месяца после каждого квартала, итоговый налог — до 28 апреля (ИП) или 28 марта (ООО) следующего года.
• НДС — ежеквартально, тремя равными частями до 28 числа каждого из трёх месяцев после отчётного квартала.
• Фиксированные взносы ИП — до 31 декабря текущего года, взнос 1% — до 1 июля следующего года.
• Дробление бизнеса — несколько ИП или ООО на одного бенефициара только ради того, чтобы каждый оставался ниже порога 10 млн или 60 млн ₽ — один из главных фокусов проверок ФНС в 2026 году; доначисления в таких схемах считаются по всей группе как по единому налогоплательщику.

Чтобы не считать пороги вручную по выгрузкам из личного кабинета WB, удобнее автоматизировать сведение выручки, комиссии и расходов в wbtop.ru — бесплатный сервис аналитики покажет фактический доход для налоговой базы и вовремя подскажет, что пора менять налоговый режим или регистрироваться в качестве плательщика НДС.